TUÂN THỦ ĐẠO LUẬT FATCA

  -  

1. FATCA là gì? Đạo luật tuân thủ thuế so với tài khoản nước ngoài?

FATCA (Tên khá đầy đủ là: Foreign account Tax Compliance Act) là Đạo luật tuân thủ thuế so với tài khoản nước ngoài. Đạo công cụ này được chỉ dẫn tháng 10/2009 với đã thành luật hồi tháng 3/2010, là một phần của Đạo dụng cụ Hiring Incentives lớn Restore Employment (HIRE). FATCA được áp dụng để ngăn ngừa việc trốn thuế của công dân hoặc dân cư Mỹ có tài năng khoản nước ngoài hoặc chi tiêu ra nước ngoài. Theo biện pháp FATCA, những tổ chức tài chính nước ngoài (FFIs) đề xuất phải xác định chủ tài khoản cũng giống như các tổ chức dưới sự điều hành và kiểm soát của quốc gia mỹ và cung ứng cho Sở Thuế vụ Mỹ (Internal Revenue Service – IRS) thông tin về tài sản, thanh toán giao dịch thu nhập và mẫu tiền dịch vụ thương mại trong năm tài khóa. Theo đó, FATCA yêu thương cầu tất cả định chế tài chính phía bên ngoài nước Mỹ giữ hộ thông tin tiếp tục trên thông tin tài khoản tài thiết yếu của cá thể hoặc pháp nhân Mỹ mang đến IRS.

Bạn đang xem: Tuân thủ đạo luật fatca

Có chủ kiến cho rằng FATCA là 1 thảm họa trong những lúc những tín đồ khác mang đến rằng, FATCA biểu hiện tính minh bạch, chống hành vi trốn thuế của những đối tượng người tiêu dùng Mỹ ở nước ngoài. Trên nuốm giới, một số nước cũng đang nghiên cứu áp dụng một số đạo luật tương từ để ngăn ngừa hành vi trốn thuế của công dân nước mình, hoặc thảo luận thông tin tuy vậy phương. Như vậy, trong tương lai, bên cạnh FATCA, hệ thống ngân hàng những nước sẽ nên làm thân quen với việc vâng lệnh các luật đạo tương tự, nếu như không muốn bị loại khỏi trò chơi trong nền kinh tế tài chính toàn cầu.

2. Một số trong những nội dung cơ bạn dạng của FATCA:

Với phương châm ngăn dự phòng hành vi trốn thuế của các đối tượng người dùng phải nộp thuế làm việc Hoa Kỳ trải qua các khoản chi tiêu ở quốc tế (hay nói một cách khác là chủ tài khoản Hoa Kỳ), FATCA nhắm đến điều chỉnh 2 đối tượng chính là tổ chức, cá nhân phải nộp thuế ngơi nghỉ Hoa Kỳ và tổ chức triển khai tài chính nước ngoàitrên phạm vi toàn cầu, vắt thể:

– FATCA yêu cầu các chủ thông tin tài khoản Hoa Kỳ có sở hữu tổng số dư gia sản tài chính ở quốc tế vượt quá 50,000 USD (đối với tài khoản của cá nhân Hoa Kỳ) với vượt vượt 250.000 USD (đối với tài khoản của tổ chức có thay mặt pháp nhân là công dân Hoa Kỳ hoặc cổ đông chính là công dân Hoa Kỳ yêu cầu khai báo thông tin theo mẫu của viên Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) để nộp thuế

Trong ngôi trường hợp tổ chức triển khai tài chính quốc tế không thực hiện các biện pháp của FATCA sẽ bị áp dụng hình thức khấu trừ 30% đối với các khoản thu nhập phát sinh trên gia tài có bắt đầu từ Hoa Kỳ của tổ chức tài chính nước ngoài này gồm những: thu nhập từ thị trường chứng khoán có xuất phát tại Hoa Kỳ; chi phí lãi từ tài khoản tiền gửi ngân hàng mở tại Hoa Kỳ hay bỏ ra nhánh nước ngoài của bank Hoa Kỳ; tổng những khoản thu từ sở hữu bán kinh doanh chứng khoán của Hoa Kỳ.

Các tổ chức triển khai tài chính nước ngoài khi khẳng định tuân thủ FATCA phải thực hiện những nghĩa vụ sau:

– tổ chức triển khai tài chính nước ngoài phải xác minh và phân các loại các khách hàng hiện trên và quý khách hàng mới theo các pháp luật của FATCA để xác nhận về xuất phát tài khoản bao gồm phải vì tổ chức, cá thể Hoa Kỳ nắm giữ hay không

– tổ chức triển khai tài chính nước ngoài phải tiến hành các thủ tục rà soát khách hàng hàng trọn vẹn và nộp báo cáo thường niên đến IRS về chủ thông tin tài khoản Hoa Kỳ

– tổ chức triển khai tài chính nước ngoài phải tuân thủ chế độ report thông tin toàn vẹn cho IRS chi tiết các tài khoản của doanh nghiệp được phân loại theo các quy định của FATCA là chủ thông tin tài khoản Hoa Kỳ và chủ tài khoản chống đối (nghĩa là các chủ tài khoản hoặc khách hàng không tuân hành các yêu cầu phải chăng về cung cấp thông tin cho những tổ chức tài chính quốc tế tuân thủ)

– tổ chức tài chính nước ngoài phải hỗ trợ thêm những thông tin, báo cáo tài khoản của những tổ chức, cá nhân Hoa Kỳ (việc rút, chuyển tiền và đóng góp tài khoản) khi chính phủ nước nhà Hoa Kỳ yêu thương cầu bổ sung cập nhật thông tin

– tổ chức tài chính quốc tế phải khấu trừ, nộp cho IRS 30% những khoản giao dịch thanh toán thuộc diện khấu trừ trả cho đầy đủ chủ tài khoản chống đối, các tổ chức tài chính nước ngoài không tuân thủ FATCA, tổ chức triển khai phi tài bao gồm nước ngoài đồng ý khấu trừ

– tổ chức triển khai tài chính quốc tế phải bảo mật thông tin về chủ thông tin tài khoản Hoa Kỳ và chỉ còn được chào làng những tin tức này cho các bên liên quan (bao bao gồm tòa án, cơ quan quản lý) của cơ quan chỉ đạo của chính phủ Hoa Kỳ nhằm thu thập thông tin, tấn công giá, cai quản và thực thi những nghĩa vụ dụng cụ tại Hiệp định song phương.

Để thực hiện FATCA, Hoa Kỳ giới thiệu những phương pháp lựa chọn:

– tổ chức tài chính quốc tế chủ động ký thỏa thuận trực tiếp với IRS (Thỏa thuận FFIs)

– chính phủ nước công ty đối tác ký kết Hiệp định song phương với cơ quan chính phủ Hoa Kỳ (IGA) về việc triển khai FATCA, câu hỏi ký kết IGA gồm 2 cách thức là IGA mô hình 1 cùng IGA mô hình 2.

Xem thêm: Phim Du Hành Giữa Các Vì Sao (Thuyết Minh), Du Hành Các Vì Sao

3. Nhà trương thực hiện FATCA tại Việt Nam:

Ở Việt Nam, Thủ tướng chính phủ nước nhà đã chấp thuận đồng ý chủ trương khẳng định tuân thủ FATCA dưới vẻ ngoài Chính phủ vn ký kết hiệp định tuy vậy phương với cơ quan chính phủ Hoa Kỳ theo quy mô IGA 1B. Theo quy mô này, các tổ chức tài thiết yếu ở vn sẽ report thông tin theo yêu cầu của FATCA cho 1 cơ quan gồm thẩm quyền của Việt Nam. Trên đại lý thông tin báo cáo từ các tổ chức tài chính, cơ quan gồm thẩm quyền sẽ phân tích và chuyển giao cho IRS.

Các tổ chức tài chủ yếu ở việt nam phải tuân hành FATCA được xác định bao gồm: các tổ chức tín dụng, bỏ ra nhánh bank nước ngoài chuyển động tại Việt Nam, doanh nghiệp chứng khoán, công ty quản lý quỹ, doanh nghiệp lớn bảo hiểm..

Tuy nhiên, việc đăng ký mã số GIIN new chỉ là những bước đầu tiên thể hiện cam đoan các tổ chức triển khai tài bao gồm ở việt nam sẽ vâng lệnh quy định của FATCA. Để tiến hành được những nghĩa vụ theo công cụ của FATCA, ngay từ bây giờ, những tổ chức tài chính rất cần được chủ rượu cồn nghiên cứu, chuẩn bị các điều kiện quan trọng bao gồm: việc xác định chủ thông tin tài khoản Hoa Kỳ, thu thập thông tin về chủ thông tin tài khoản Hoa Kỳ, xây dựng khối hệ thống thông tin, dữ liệu, kế hoạch nhân sự… để có thể đáp ứng yêu thương cầu tin báo và khấu trừ đến IRS.

Xem thêm: Game Đấu Trường Khắc Nghiệt 3, Trò Chơi Đấu Trường Khắc Nghiệt

4. Các đối tượng người tiêu dùng bị ảnh hưởng bởi FATCA:

Đạo chính sách FATCA sẽ ảnh hưởng đến khách hàng được xem là công dân Mỹ hoặc công dân Mỹ không trực tiếp/gián tiếp sở hữu nhiều hơn thế nữa 10% những tài sản và giải pháp tài bao gồm tại các Tổ chức tài chính bên ngoài nước Mỹ (FFIs), cụ thể bao gồm:

– Công dân Mỹ, bao hàm cả cá thể sinh ra làm việc Mỹ và cư trú tại một nước nhà khác (không từ quăng quật quốc tịch Mỹ).

– người cư trú tại Mỹ, bao hàm cả Công dân bao gồm Thẻ trú ngụ dài hạn (Thẻ xanh).

– Các cá thể cư trú hàng năm dài ngày trên Mỹ. 

5. Hướng dẫn thực hiện FATCA ngơi nghỉ Việt Nam:

Ngoài ra, bởi vì mẫu biểu báo cáo của từng năm bao gồm thể biến đổi theo yêu mong của IRS, NHNN đã bổ sung cập nhật đường links để truy cập trực tiếp mẫu mã biểu report và hướng dẫn chi tiết để điền chủng loại biểu này trên Phụ lục II (đính kèm) sẽ giúp các TCTD truy tìm cập tương đối đầy đủ các mẫu mã biểu của các năm trước và các năm sau khoản thời gian IRS thực hiện điều chỉnh mẫu mã biểu report trong tương lai.